Как платить налог на недвижимость в 2023 году?

Налог на недвижимость в 2023 году – это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимого имущества в России. В этой статье мы расскажем подробно о данном налоге. Он касается обычных граждан. Мы расскажем, какая недвижимость подлежит обложению этим налогом, как его рассчитать и уплатить, а также какие льготы и освобождения от него существуют.

Налог на имущество физлиц платят собственники жилых и нежилых недвижимых объектов. Размер этого налога устанавливается каждым муниципальным образованием (или городом федерального значения) в пределах установленных законом ставок. Уплата этого налога должна осуществляться каждый год до 1 декабря.

Где узнать размер платежа

Ответив на вопрос, когда платить налог на недвижимость, следует рассказать, как узнать размер платежа на имущество физлиц. Это можно сделать в личном кабинете на официальном веб-ресурсе ФНС. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте и ввести свой ИНН и пароль. В личном кабинете можно посмотреть налоговое уведомление. Оно также приходит владельцам недвижимости по традиционной или электронной почте. В уведомлении указаны сведения об объекте, его кадастровая стоимость, налоговая база, ставка и сумма налога, а также срок его уплаты. Дополнительно в личном кабинете можно оплатить налог онлайн или распечатать квитанцию для оплаты через банк или почту.

Кому придется платить налог на недвижимость

Уплата данного налога считаются обязанностью всех физлиц, которые являются владельцами по документам каких-либо объектов жилой или нежилой недвижимости. Это могут быть частные дома, квартиры, отдельные комнаты, гаражи, паркоместа и другие строения, помещения или объекты. 

Если собственник несовершеннолетний, то налог уплачивают родители или другие законные представители. Данный налог также обязаны уплачивать иностранцы, которые имеют собственную недвижимость в России. Данная обязанность возникает сразу же после официальной регистрации права собственности.

Что в России считается объектами налогообложения

В нашей стране такими объектами признаются следующие виды недвижимости:

• Жилой частный дом. Это здание или сооружение для постоянного или временного проживания. Частный дом может быть расположен на участке, предназначенном для ведения собственного хозяйства, ИЖС или иной земле. Он может быть частным или многоквартирным. В случае многоквартирного дома налогом облагается только индивидуальная собственность владельца (квартира или доля в ней), а не общедомовая собственность (подъезды, лестницы, лифты и т.п.).
  
  
• Квартира. Это изолированное помещение в многоквартирном доме, предназначенное для постоянного или временного проживания людей. Квартира может состоять из одной или нескольких комнат и иметь вспомогательные помещения (кухня, санузел, коридор и т.п.).
  
  
• Комната. Это часть квартиры или частного дома, предназначенная для постоянного или временного проживания людей. Комната может быть изолированной или совместной (соседствующей с другими комнатами). Она может быть в собственности одного или нескольких физических лиц.
  
  
• Гараж. Это нежилая постройка для хранения автомобилей и других транспортных средств. Гараж может быть расположен на отдельном участке или в гаражном комплексе. Он может быть индивидуальным или коллективным.
  
  
• Машино-место. Это часть гаража или стоянки, предназначенная для хранения одного автомобиля или нескольких транспортных средств. Машино-место может быть расположено на земельном участке или в специальном гаражном комплексе. Как и гараж, оно может быть индивидуальным или коллективным
  
  
• Единый недвижимый комплекс. Под этим термином подразумевается комплекс построек, которые нельзя разделить с юридической и технологической точки зрения без ущерба для их функционирования. Примерами таких комплексов могут быть промышленные предприятия, железнодорожные станции, электростанции и прочие подобные объекты.
  
  
• Объект незаконченного строительства. Данным термином характеризуют здание или сооружение, которое не достигло стадии готовности к эксплуатации по проектной документации. Подобный объект может быть жилым или нежилым.
  
  
• Прочие постройки и помещения. Это любые другие объекты недвижимости, которые не входят в перечисленные выше категории. Примерами таких объектов могут быть склады, офисные помещения, магазины, бани, хозяйственные постройки и т.п.

Стоит еще раз акцентировать внимание на том, что не считается объектом налогообложения недвижимость, которая является частью общего владения в многоквартирном доме. Общим считается имущество, которое не является индивидуальной собственностью владельцев квартир и комнат, а принадлежит на праве долевой собственности. Примерами такого имущества могут быть подъезды, лестницы, лифты, крыша, фундамент и т.п. 

Данным налогом также не облагается движимое имущество. Оно может перемещаться без ущерба для его назначения. Примерами такого имущества могут быть автомобили, мотоциклы, лодки, самолеты, финансовые сбережения и т.д.

Ставка налога

Существуют три базовые ставки данного налога:

1. 0,1% кадастровой стоимости.По этой ставке облагается жилое имущество площадью до 60 м² для квартир и до 120 м² для домов. Эта ставка на налог на недвижимость также применяется к комнатам, гаражам, машино-местам, хозяйственным постройкам и иным объектам площадью до 50 м². Это значит, что если у вас есть квартира площадью 50 м² или дом площадью 100 м², то вы будете платить налог по самой низкой ставке. Она установлена для поддержки граждан с небольшими доходами и недорогим жильем.
   
   
2. 0,5% кадастровой стоимости. По такой ставке облагается имущество площадью свыше 60 м² для квартир и свыше 120 м² для домов. Она также применяется к хозяйственным постройкам и иным объектам недвижимости площадью от 50 м². Это означает, что если у вас во владении есть квартира площадью 80 м² или дом площадью 150 м², то вы будете платить налог по более высокой ставке. Данная ставка установлена для справедливого налогообложения граждан с большими доходами и более дорогим жильем.
   
   
3. 2% кадастровой стоимости. Данной налоговой ставкой облагается имущество стоимостью от 300 миллионов рублей. Эта ставка введена с 2023 года для борьбы с роскошью. Она установлена для обложения экстра-доходов от владения элитным недвижимым имуществом.

Стоит добавить, что налоговые ставки могут быть снижены или повышены в зависимости от решения органов местного самоуправления или законов отдельных субъектов РФ.

Как узнать кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость – это оценочная стоимость объекта, которая определяется государственными органами на основании анализа открытых рыночных данных. Она может отличаться от рыночной (цены продажи) или инвентаризационной стоимости (бухгалтерской оценки). Кадастровая стоимость внесена в ЕГРН и подлежит пересмотру раз в 5 лет по всей территории РФ. Исключением являются города федерального значения. В них пересмотр кадастровой стоимости происходит раз в три года.

Получить подробную информацию о кадастровой стоимости можно на официальном веб-ресурсе налоговой инспекции или Росреестра. Для этого нужно ввести кадастровый номер или адрес объекта. Кадастровый номер можно найти в свидетельстве о праве собственности или в договоре купли-продажи.

Как рассчитать налог

На размер налога напрямую влияет площадь объекта недвижимости. Чем она больше, тем выше налог. Также нужно учитывать существование налогового вычета. Это часть площади, которая не подлежит налогообложению. Размеры налогового вычета выглядят следующим образом:

• для квартиры и части в доме – 20 м²;
• для комнаты и части в квартире – 10 м²;
• для дома – 50 м².

За дом площадью до 50 м² и меньше данный налог вообще не начисляется.

Чтобы знать, как платить налог на недвижимость, далее рассмотрим простой пример налогового вычета. Если во владении находится квартира площадью 80 м², то ее собственник имеет право вычесть из ее площади 20 м² и уплатить налог только за 60 м². Если во владении находится дом площадью 100 м², то его собственник может вычесть из площади 50 м² и уплатить налог только за 50 м².

Также нужно учесть возможные льготы. Они могут снизить налоговую ставку или вообще освободить от уплаты налога вообще. Льготы могут быть федеральными или местными. 

На федеральные льготы могут рассчитывать определенные категории населения. Речь о пенсионерах, инвалидах первых двух групп, военнослужащих, героях Советского Союза и России, участниках Великой Отечественной войны, детях-инвалидах и т.д. Перечисленные категории лиц освобождаются от уплаты налога полностью или частично в зависимости от размера их дохода. 

Местные льготы определяются органами местного самоуправления. Они могут включать дополнительные вычеты за каждого ребенка или другие социальные критерии. Для получения льгот следует подать заявление и подтверждающую документацию в налоговый орган. Документами, позволяющими рассчитывать на получение местных льгот, является свидетельство о рождении ребенка, пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т.д. 

Заявление подается через сайт ФНС или в письменной форме. Срок подачи заявления — до 1 декабря года, за который предоставляется льгота.

Стоит добавить, что льготы распространяются исключительно на один объект каждого вида. Владелец недвижимости должен самостоятельно принять решение относительно того, на какое имущество он получит льготы. Если собственник не сделал данный выбор, ФНС автоматически применит льготы к наиболее дорогому объекту.

Теперь стоит рассмотреть пример расчета налог на имущество физических лиц с учетом возможных льгот. Если налогоплательщик имеет двух детей и живет в Москве, то ему полагается дополнительный вычет за каждого ребенка в размере 10 м² для квартиры или 15 м² для дома. Таким образом, если у налогоплательщика есть квартира площадью 80 м², то он может вычесть из ее площади 40 м² (20 м² базовый вычет + 20 м² за двух детей) и платить налог только за 40 м².

Далее нужно умножить налоговую базу (площадь объекта недвижимости за исключением всех применимых вычетов) на налоговую ставку (0,1%, 0,5% или 2% в зависимости от типа и размера объекта недвижимости). Полученная сумма будет являться размером налога на имущество за год.

Пример расчета выглядит следующим образом. Если у налогоплательщика есть квартира площадью 80 м² с кадастровой стоимостью 10 000 000 рублей, то налог будет равен:

• если налогоплательщик не имеет детей и не претендует на льготы: (80 - 20) * 0,005 * 10 000 000 = 300 000 рублей;
• если налогоплательщик имеет двух детей и живет в Москве: (80 - 40) * 0,005 * 10 000 000 = 200 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Как сказано выше, от уплаты налога на недвижимость могут быть освобождены те граждане, которые имеют право на федеральные или местные льготы. Кроме того, не платят налог те, у кого площадь объекта недвижимости не превышает размер налогового вычета. Например, если налогоплательщика есть дом площадью 50 м² или меньше, то он не должен платить данный налог лиц.

Как оплатить налог

Уплата этого налога возможна несколькими способами:

• через официальный веб-ресурс ФНС России или портал Госуслуг, используя номер уведомления, который приходит по почте или электронной почте;
• через банк или почту, предъявив уведомление или квитанцию;
• через терминалы самообслуживания или мобильные приложения, указав номер уведомления или ИНН.

Что делать, если в уведомлении была найдена ошибка

Если была обнаружена ошибка в уведомлении о налоге на имущество физлиц, то владельцу недвижимости нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации объекта и подать заявление об исправлении ошибки. В заявлении необходимо указать свои данные, номер уведомления, суть ошибки и приложить документы, подтверждающие правоту владельца недвижимости. 

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью объекта недвижимости, то нужно обратиться в Росреестр и подать заявление о ее пересмотре. В заявлении нужно указать свои данные, кадастровый номер, суть несогласия и так же приложить документы, подтверждающие вашу правоту.

Нужно ли платить налог на недвижимость за рубежом?

Граждане России не обязаны платить налог на недвижимость за рубежом, так как этот налог является региональным и распространяется только на территории РФ. Также граждане России не обязаны уведомлять ФНС о такой недвижимости, если они не являются муниципальными или государственными служащими. 

Нужно ли платить налог на доход от аренды или продажи недвижимости

Если гражданин России продает недвижимость за рубежом и получает доход от этой сделки, то он должен уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 30% от суммы полученной прибыли. Данный налог уплачивается государству из разницы между ценой продажи и покупки недвижимости. Он уплачивается не со всей суммы, которая была получена в результате продажи, а с разницы между ценой покупки и продажи. Налог также применяется к доходам от аренды недвижимости.

Чтобы уплатить налог, следует обязательно представить декларацию 3-НДФЛ. Причем необходимо соблюдать сроки, очерченные в действующем законодательстве РФ. Например, если собственник заграничного недвижимого имущества продал свою квартиру или дом в 2023 году, то декларацию он обязан подать до 30 апреля 2024 года.

В декларации необходимо указать сведения о проданном или сданном в аренду объекте недвижимости, его стоимости, дате приобретения и продажи (или периоде аренды), полученном доходе и расходах по сделке. На основании декларации налоговый орган рассчитает сумму налога и направит уведомление об уплате. Сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля. Например, если владелец заграничной жилой недвижимости продал свою квартиру или частный дом в 2023 году, то налог он обязан заплатить до 15 июля 2024 года.

Дополнительно нужно учесть, что между Россией и другим государством может быть заключено соглашение об избегании двойного налогообложения. Это означает, что если владелец имущества продал или сдал в аренду недвижимость за рубежом, то он может избежать повторного обложения этого дохода на территории России. Для этого следует представить в ФНС подтверждение того, что он уже заплатил налог в стране расположения недвижимости. Дополнительно следует учитывать условия конкретного соглашения. Это обусловлено тем, что они могут отличаться в зависимости от страны, в которой гражданин России владеет недвижимым имуществом.

В заключение стоит еще раз подчеркнуть, что налог на имущество физических лиц является региональным. Его платят практически все владельцы недвижимого имущества на территории Российской Федерации.

Для расчета этого налога нужно знать кадастровую стоимость объекта, его площадь, а также применимые вычеты и льготы. Оплатить налог можно через сайт ФНС России или другие способы до 1 декабря каждого года.  Если владелец имущества не уплатит данный налог (или сделает это не вовремя), то ему могут начислить штраф в размере до 40% от суммы налога.

Если в уведомлении о налоге есть ошибка, то рекомендуется обратиться в налоговый орган или Росреестр и подать заявление об исправлении ошибки. Налог на имущество физических лиц не распространяется на недвижимость за рубежом. Однако при продаже такой недвижимости владельцу следует обязательно уплатить налог. В противном случае он нарушит налоговое законодательство России.